Si ha hecho una donación benéfica y desea reclamar una deducción fiscal, aquí tiene algunas reglas básicas que debe seguir. Recuerde que el código fiscal del IRS es complejo, con muchos detalles y excepciones. Los donantes que estén especialmente preocupados por maximizar sus deducciones fiscales deberían hablar con un contable o planificador financiero.
¿Detallar o no?
Las deducciones por donaciones benéficas sólo pueden hacerse si usted detalla las deducciones.
Organizaciones elegibles
Una organización no puede limitarse a decir que es un grupo sin ánimo de lucro y recibir donaciones que sean deducibles de impuestos. Hay que asegurarse de que tiene el estatus fiscal 501(c)(3), que otorga el IRS a las organizaciones que son reconocidas oficialmente como sin ánimo de lucro. En general, las empresas con ánimo de lucro no pueden recibir donaciones deducibles de impuestos, aunque muchas organizaciones con ánimo de lucro crearán grupos sin ánimo de lucro que cumplan los requisitos.
Donaciones a organizaciones benéficas en el extranjero
Las donaciones benéficas a organizaciones extranjeras no suelen ser deducibles de impuestos, por lo que si una persona o grupo tiene una causa concreta en mente, debe buscar una organización benéfica nacional que realice una labor similar. En algunos casos, las donaciones benéficas a organizaciones de Canadá, México e Israel pueden ser deducibles de impuestos si el gobierno de Estados Unidos las reconoce. Las normas de cada país son diferentes, así que investigue con antelación. La publicación 526 del IRS, "Charitable Contributions", analiza las reglas.
Regalos en efectivo y no en efectivo
Aunque el tipo más común de donación benéfica es el dinero en efectivo, la gente también puede donar artículos como equipos, muebles, vehículos o bienes inmuebles. Con este tipo de donación no monetaria, el donante puede deducirse de los impuestos sólo el valor justo de mercado del artículo. El IRS describe el valor justo de mercado como la cantidad por la que el artículo podría venderse a un comprador dispuesto. El IRS ofrece recomendaciones generales para que el donante establezca esta cantidad. La ropa y los artículos del hogar, por ejemplo, deben estar en buen estado o en mejor estado para poder deducirlos. También deberá rellenar un formulario adicional si sus aportaciones no monetarias superan los 500 dólares en el año.
Rifas, subastas y otros eventos de recaudación de fondos
Una forma común para las organizaciones sin ánimo de lucro de recaudar dinero es a través de eventos de recaudación de fondos como subastas, rifas u otros juegos de azar. Aunque estos ofrecen una gran oportunidad para dar, el dinero dado para las rifas y otros juegos de azar no es deducible de impuestos. Además, las personas que participan en una subasta sólo pueden deducir la cantidad que está por encima del valor del artículo comprado.
Documentación y trámites
Como en muchos otros aspectos de la legislación fiscal, la documentación es una parte crucial del proceso de donación benéfica. Cuando se trata de donaciones en efectivo, un simple recibo de la organización es a menudo todo lo que se necesita. Otros tipos de documentación que se pueden utilizar son los registros bancarios, las deducciones de las nóminas o las facturas telefónicas de las donaciones realizadas a través de mensajes de texto. En todos los casos, la documentación debe incluir el nombre de la organización, el importe de la donación y la fecha en que se hizo. Además, en el caso de las donaciones de más de 250 dólares, la organización debe proporcionarle una descripción de la donación y una declaración de que no recibió ningún bien o servicio a cambio de la donación.
Para deducir las contribuciones benéficas, debe presentar el formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Si dona un artículo valorado en 5.000 dólares o más, también debe completar la sección B del formulario 8283 y es posible que tenga que obtener una tasación cualificada.
Límites de las donaciones
Aunque la mayoría de los individuos no pueden llegar a ese umbral, el IRS establece un límite general de donaciones. Por lo general, éste tiene un tope del 50% de los ingresos brutos ajustados de una persona, aunque en ciertos casos puede aplicarse un límite del 20% o del 30%. Una persona o grupo que se acerque a este límite debe consultar con un profesional de la fiscalidad que pueda orientarle adecuadamente sobre la documentación.
